根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，硚口区审计局派出审计组，自2020年5月8日至7月20日，对硚口区财政局（以下简称“区财政局”）具体组织的2019年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。区财政局及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。硚口区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、区本级预算执行和其他财政收支的基本情况

2019年末，硚口区独立核算机构共192家。区级一般公共预算财政拨款开支人员10182人，其中在职行政人员2804人，在职事业人员6158人，离、退休人员1220人。另有单位在职经费自理等人员35人。

（一）区本级预算执行情况

2019年，硚口区一般公共预算收入总计1069823万元，为调整预算数1072978万元的99.71%，比2018年决算数939633万元增长13.86%。

2019年，硚口区一般公共预算支出总计1069823万元，为调整预算数1072978万元的99.71%，比2018年决算数939633万元增长13.86%，主要原因是军运会项目支出、地方一般债务支出等因素大幅度增长。

2019年，区级一般公共预算收入602044万元，为调整预算数685000万元的87.89%，比2018年决算数696161万元减少13.52%。          2019年，区级一般公共预算支出683412万元，比调整预算数640000万元增加6.78%，比2018年决算数562541万元增长21.49%。 

（二）区本级政府性基金经营预算执行情况        

2019年，硚口区政府性基金预算收入总计576704万元，比调整预算数795464万元减少27.5%，比2018年决算数693880万元减少16.89%。

2019年，硚口区政府性基金预算支出总计458700万元，比调整预算数795464万元减少42.34%，比2018年决算数627867万元减少26.94%。

（三）区本级国有资本经营预算执行情况

   2019年，硚口区国有资本经营收入总计19155万元，为调整预算数19155万元的100%。具体情况为：利润收入3206万元，比调整预算数10589万元减少69.72%；股利、股息收入30万元，为调整预算数30万元的100%；产权转让收入13278万元，比调整预算数8436万元增长57.4%；清算收入2517万元，比调整预算数增长2517万元；其他国有资本经营预算收入124万元，比调整预算数100万元增长24%。

2019年，硚口区国有资本经营支出总计11284万元，比调整预算数11288万元减少0.04%。具体情况为：解决历史遗留问题及改革成本支出548万元，区属国有企业资本金注入7633万元，其他国有资本经营预算支出103万元，调出资金3000万元。年终结余7871万元。

（四）财政转移支付执行情况

2019年，区财政局收到上级转移支付723454.7万元（含一般公共预算转移支付以及政府性基金转移支付），其中：一般转移支付156027.8万元，专项转移支付567426.9万元。2019年已安排支付620545.6万元，结转102909.1万元。

（五）扶贫资金情况

截止2018年末，硚口区对口帮扶的黄陂区罗汉寺街、李家集街的20个贫困村、702户贫困户，1762名贫困人口已全部脱贫出列。2019年，硚口区进一步巩固脱贫成果，对精准扶贫对口帮扶和省内市外结对支援地区持续进行投入。全区精准扶贫对口帮扶投入经费共计480.86万元（对口专项帮扶经费360万元，慰问金和慰问物资49.26万元，各单位筹措项目帮扶经费71.6万元）。省内市外对口支援郧西县羊尾镇、来凤县百福司镇、五峰县湾潭镇以及神农架林区阳日镇等四地，投入支援资金250万元用于开展8个扶贫项目（购买医疗产品等），促进受援县加快发展和脱贫奔小康步伐。

此外，根据硚口区援疆年度工作计划安排，区发展和改革局  2019年拨付援疆经费100万元，用于博乐市达勒特镇2019年棚户区改造配套基础设施建设项目。

（六）部门预算执行情况

2019年，硚口区69家一级预算单位（不含区总工会、区人民武装部）列当期收支预算指标350573.45万元，当年实际执行328284.94万元，综合执行率93.64%。当年预算支出执行率低于80%的单位共3家。

2019年，69家一级预算单位列当期收支安排基本支出预算143232.81万元，分为692个明细事项，当年实际支付140379.54万元，综合执行率98.01%。当年执行率低于50%的事项有23个，占总数3.32%，涉及金额538.7万元，执行率低于50%的主要原因是2019年压减一般性支出、机构合并以及未达到合同支付条件等。

2019年，69家一级预算单位列当期收支安排项目支出预算207340.64万元，分为796个明细项目，当年实际支付187905.4万元，综合执行率90.63%。当年执行率低于50%的项目有73个，占项目总数9.17%，涉及金额12934.35万元，预算执行率低于50%的主要原因是上级指标下达较晚、项目实施未达到支付进度要求、单位预算编制不精准、机构改革后部分费用未使用等。

截止2019年末，69家一级预算单位指标结余22288.51万元，其中：基本支出结余2853.27万元，项目支出结余19435.24万元。

2019年，69家一级预算单位“三公经费”实际支出881.85万元，比预算控制数1275.71万元减少393.86万元，减幅30.87%，其中：因公出国(境）123.88万元，比预算控制数7.79万元增加116.09万元；公务用车购置及运行维护756.16万元，比预算控制数1198万元减少441.84万元；公务接待1.8万元，比预算控制数69.92万元减少68.12万元。

2019年，69家一级预算单位差旅费实际支出532.17万元，比预算数1015.4万元减少483.23万元，减幅47.6%。会议费实际支出58.87万元，比预算数441.26万元减少382.39万元，减幅86.66%。培训费实际支出443.60万元，比预算数521.31万元减少77.71万元，减幅14.91%。

（七）重大项目执行情况

1、2019年政府投资项目计划执行情况

经区十五届人大第三次会议批准，《硚口区2019年政府投资项目计划》共安排16个项目，列入区级财政预算资金22825.42万元，其中一般公共预算资金（含债券资金）5520万元，政府性基金预算资金17305.42万元。主要包括教育设施、社会福利、政务服务、道路交通、城市管理及房屋修缮、水务治理等六类项目。

截止2019年末，上述16个项目中7个项目竣工，6个项目结转续建，古田公安派出所还建装修等3个项目未开工。实际到位资金共24859.14万元，其中一般公共预算资金（含债券资金）5520万元，政府性基金预算资金19339.14万元。共支付20844.61万元(其中13025.17万元为2019年政府投资项目区级财政预算资金，7819.44万元为项目单位其他资金统筹安排）。2019年政府投资项目区级财政预算资金结余11833.97万元，其中：单位统筹使用3549.75万元，年底财政收回4467.12万元，资金随项目结转3817.1万元。

 2、2018-2019年度军运会保障资金执行情况

根据区财政部门提供资料，截至2019年末，列入硚口区军运会保障项目计划共涉及25家区直单位、49个项目，预计资金需求196421.45万元，实际签订合同金额186851.74万元。
    截止2019年末，区财政已拨付资金143955万元，其中：市级补助资金15000万元，区级财政资金1000万元，债券资金124555万元，企业捐赠资金3400万元。截止2019年末，硚口区军运会保障项目实际支付110745.8万元；截至2020年4月30日，实际支付124621.5万元，尚未支付资金19333.5万元。

3、2018-2019年度硚口区垃圾分类执行情况

2018-2019年度硚口区垃圾分类资金累计拨付3947.35万元，累计支出3549.22万元。

2018年度拨付区城管局2247.35万元，区城管局当年实际支出2123.61万元（含往来资金拨付给各街道及区机关事务保障中心322万元），区城管局当年结余123.74万元。

2019年度硚口区垃圾分类资金拨付1806万元，其中：拨付区城管局241.1万元（含上年结转106万元）；拨付各街道1529.7万元；拨付区环境局35.2万元。实际支出1425.61万元（街道支出1061.21万元，区城管局支出253.83万元），结余490.96万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，2019年，区财政局在区委、区政府的坚强领导下，围绕全区中心工作，有效实施积极财政政策，积极应对财税政策深刻变革，严格落实国家系列惠企利民政策，促进辖区“六稳”工作和经济高质量发展。

稳经济促发展。在区级可用财力有限的情况下，借力逆周期调节政策工具，“用好专项债券、用活专项资金、用足转移支付”等多渠道筹措财力，有力破解发展资金瓶颈。狠抓减税降费政策落实，全区累计减税退税13.5亿元、社保降费8.8亿元，大力提升企业获得感、群众幸福感。

保民生抓“三保”。按照“宏观政策要稳、微观政策要活、社会政策要托底”总要求，全面落实高质量发展要求，有效实施积极财政政策，加大对民生领域的投入力度，全年民生事业投入44.4亿元，增长4.6%，兜实兜牢“三保”底线。

深化财政体制改革。将国有资本经营预算纳入政府预算范围，完善政府预算体系；重构政府会计核算模式，在同一会计核算系统中同步开展权责发生制的财务会计核算以及收付实现制的预算会计核算；开展全区单位绩效自评工作，推进预算和绩效管理一体化；启动行政事业单位国有资产月报试编工作，健全国有资产管理。

2019年全区财政收支矛盾突出，预算执行平稳推进，部门预算执行率较高，但在预算收支执行、财政管理和监督等方面仍然存在着一些问题。

三、审计发现的主要问题

（一）区级预算收入方面存在的问题

1、非税收入未及时上缴，涉及金额33.52万元
    经抽查，2019年某部门代收房屋租金33.52万元，记“其他应付款-结算类-代收房屋租金-应缴财政（办事处资产租金）”科目，截至2020年7月15日未上缴区财政。  

（二）区级预算支出方面存在的问题

1、部分代编预算未及时安排到部门和单位，涉及金额496.52万元

2019年，区财政局代编预算116804.16万元，其中区本级财政指标55104.16万元，上级专项指标61700万元，占2019年全区一般公共预算支出预算数556000万元的21%。截止2019年末，代编预算安排至具体单位合计116307.64万元，各单位实际支出合计113283.56万元；代编预算结余共3520.6万元（含未安排指标496.52万元）。

2、绩效目标设置未细化、量化，涉及金额3465.54万元   

经抽查，6个区直部门在编报2019年项目绩效目标时，存在未设置绩效目标的情况，共涉及12个项目、项目资金3465.54万元。

（三）其他方面存在的问题    

1、基本支出挤占项目支出，涉及金额39.77万元

经抽查，某部门2019年 “社区视频经费”项目总预算为1540万元。该部门2019年分别支付1068.06万元、448.39万元用于城市视频租赁。剩余23.55万元用于发放军运会期间单位人员补助。

某部门2019年“非法集资案件审计费” 项目总预算为30万元。该部门将上述项目经费部分用于支付伙食费、办公费等，涉及金额10.54万元。

某部门2019年“院内整治项目”项目总预算为5.68万元。该部门将上述项目经费用于支付报刊费、伙食费、体检费等。

2、未在供货单位采购，涉及金额9.57万元

经抽查，某单位2019年共有4笔车辆维修支出，其服务商均不在武汉市及硚口区政府采购协议维修服务名单中，涉及金额2.9万元。

9家单位2019年共有17笔公务印刷支出，其服务商均不在武汉市和硚口区政府采购协议维修服务名单、硚口区电子商城名单中，涉及金额6.67万元。

3、某部门湿垃圾清运项目未按规定进行政府集中采购，涉及金额110.57万元

2019年硚口区日均湿垃圾收运量合计达80吨，按照《市城管委关于发布武汉市环卫作业费用综合指导价的通知》，2019年全年湿垃圾清运费估算额为542.62万元。某部门未经政府集中采购，仅联系3家湿垃圾收运企业进行商谈后，确定由愿意先行垫支费用的某公司负责对8个街道产生湿垃圾较多的菜市场进行湿垃圾收运，由街道分别与某公司签订合同，截至2019年底该部门已支付湿垃圾清运费用110.57万元。

四、审计建议

 1、全面加强预算管理工作。进一步落实预算执行主体责任，加强财源建设，及时足额征收非税收入，提前做好各项支出准备。对收支预算执行不力的部门和单位，要强化跟踪督导检查与通报力度，切实提高预算管理水平。

2、全面推进预算绩效管理。健全完善全面预算绩效管理制度，加强预算绩效目标管理和绩效运行监控，深化绩效评价，推进评价结果运用，形成“用钱必问效，无效必问责”的预算绩效管理责任机制，确保全面实施预算绩效管理落地见效。

3、进一步加强财政项目资金管理。建立事前审核、事中监管、事后检查制度，严格按照预算规定用途使用项目资金，充分发挥财政资金使用效益。